DE COMMISSARIS: RISICOLOPER OP STRAFRECHTELIJKE OF BESTUURSRECHTELIJKE VERVOLGING

door 29 augustus 2017aansprakelijkheid

>

Rechtspersonen

Rechtspersonen kunnen strafrechtelijk of bestuursrechtelijk worden vervolgd voor verboden gedragingen die, kort samengevat:

  • te zijnen behoeve zijn verricht;
  • passen in de normale bedrijfsvoering;
  • dienstig voor hem zijn geweest.

De feitelijke dader (bijvoorbeeld een werknemer) kan natuurlijk ook worden vervolgd. In het wetboek van strafrecht en de algemene wet bestuursrecht wordt de strafbaarheid voor deze handelingen echter uitgebreid naar opdrachtgevers (hier niet verder relevant) en feitelijk leidinggevers aan de verboden gedragingen. Een formele positie binnen een orgaan van de rechtspersoon is hier niet vereist.

De feitelijke dader (bijvoorbeeld een werknemer) kan natuurlijk ook worden vervolgd.

Eugène Rosier is fiscaaladvocaat – advocaat belastingkundige – en verleent rechtsbijstand aan ondernemers en particulieren, maar ook staat hij accountants, belastingadviseurs en trustkantoren bij in geschillen met de Belastingdienst, de ontvanger en bij (fiscale) strafzaken waarbij FIOD/ECD is betrokken.

Eugene Rosier
Thuis Partners

043-352 13 97

Stel uw vraag aan Frank van Buren van Delfin Executives

>>

Feitelijk leidinggevers aan verboden gedragingen

In eerste instantie denken wij bij een feitelijk leidinggever aan een persoon die meer of minder actief betrokken is geweest bij de verboden gedraging zelf. Evenwel, de minimum eisen in de jurisprudentie gaan veel verder: ook passieve betrokkenheid kan voldoende zijn voor een strafrechtelijke of bestuursrechtelijke vervolging. Degene die wetenschap heeft van een verboden gedraging en die niets doet om de verboden gedraging te beëindigen of niets doet om een verboden gedraging te voorkomen, wordt ook als feitelijk leidinggever aangemerkt en loopt mitsdien risico op een strafrechtelijke of bestuursrechtelijke vervolging.

    >>>

    Positie van commissaris bij wetenschap van verboden gedragingen

    Zodra een commissaris wetenschap krijgt van het feit dat binnen de rechtspersoon verboden gedragingen plaatsvinden, dient hij in te grijpen en opdracht te geven te stoppen met die verboden gedragingen. Doet hij dat niet, dan loopt hij zelf het risico op een strafrechtelijke of bestuursrechtelijke vervolging als feitelijk leidinggever.
    Het ligt voor de hand dat de commissaris tevens aan het bestuur opdracht geeft om te onderzoeken wat de omvang (feitelijk en in tijd) van de verboden gedraging is geweest opdat hij zich een beeld kan vormen of en in hoeverre die verboden gedragingen de continuïteit van de onderneming van de rechtspersoon in gevaar brengen. Het is raadzaam om een dergelijk onderzoek te laten uitvoeren door of onder leiding van een advocaat. Dit met het oog op de geheimhoudingsplicht en het verschoningsrecht.

    Eugène Rosier is fiscaaladvocaat – advocaat belastingkundige – en verleent rechtsbijstand aan ondernemers en particulieren, maar ook staat hij accountants, belastingadviseurs en trustkantoren bij in geschillen met de Belastingdienst, de ontvanger en bij (fiscale) strafzaken waarbij FIOD/ECD is betrokken.

    Eugene Rosier
    Thuis Partners

    043-352 13 97

    Stel uw vraag aan Frank van Buren van Delfin Executives

    >>>>

    De verboden gedragingen in kaart gebracht. Hoe nu verder?

    Het milieurecht en het financiële, fiscale en economische ordeningsrecht staat bol van geboden en verboden waarvan de niet-nakoming wordt bedreigd met strafrechtelijke en/of bestuursrechtelijke bestraffing. Het hangt van de onderneming en de aard en omvang van de verboden gedraging af of spontaan opbiechten (“inkeren”) van de verboden gedraging aan de autoriteiten zinvol of begaanbaar is. Soms is een inkeer zelfs gefaciliteerd, zoals in het fiscale recht. Soms ligt een inkeer voor de hand om een vervolging met risico’s op negatieve publiciteit te voorkomen. Soms is een inkeer echter geen begaanbare weg. Het behoeft geen toelichting dat de commissaris in dit beslissingstraject een belangrijke rol speelt. Niet alleen voor zijn eigen hoogstpersoonlijke positie maar ook in het kader van de continuïteit van de onderneming van de rechtspersoon.

    Share This